Régimen Penal Aduanero

Sanciones y Hechos

Delito

Privación de Libertad

Violación a Derechos Subjetivos

Juez federal interviene en casos de delitos que implican la privación de libertad, como la violación a derechos subjetivos.

Infracción

Administración de aduana se encarga de las infracciones que conllevan multas, decomisos o inhabilitaciones por violación a las normas (ley).

Contrabando

Simple

• Acción u omisión para impedir o dificultar el control del servicio aduanero.
• Uso de ardid o engaño para evitar el control del servicio aduanero.
• Mercadería de importación o exportación en normas o lugares no habilitados, rutas no habilitadas por el servicio aduanero, o con tratamiento aduanero o fiscal diferente.
• Presentar al servicio aduanero certificados para un beneficio fiscal favorable.
• Ocultamiento o disimulación total o parcial de mercadería.
• Simulación de una destinación para un beneficio económico.

Prisión de 2 a 8 años.

Calificado

• Participación de una o más personas (autor, instigador o cómplice).
• Abuso de cargo de funcionario o empleado público.
• Participación de empleado o funcionario aduanero.
• Violencia física, moral, otros delitos o tentativa.
• Transporte aéreo.
• Documentos adulterados o falsos.
• Mercadería con prohibición absoluta.
• Mercadería no comprendida que afecta la salud pública.
• Mercadería con valor igual o superior a $3.000.000.

Prisión de 4 a 10 años.

Agravado

• Estupefacientes (cualquier etapa de elaboración).
• Participación de 30 o más personas.
• Participación de empleados o funcionarios públicos.
• Transporte aéreo.
• Violencia física, moral, otros delitos.
• Estupefacientes en elaboración o semi-elaboración para el comercio.
• Elementos nucleares, explosivos químicos.
• Armas, municiones, agresivos químicos.
• Sustancias que afectan la salud pública.
• Materiales afines.

Prisión de 3 a 12 años (estupefacientes) o de 1 y medio a 16 años (otros agravantes).

Tentativa

• Intento de cometer contrabando sin éxito por razones ajenas a la voluntad.
• Tentativa especial: ingreso de la mercadería a recinto aduanero.

Encubrimiento

• Sin promesa anterior.
• Ayuda a evadir las investigaciones.
• Omisión de denuncia del hecho.
• Procurar la desaparición de rastros o instrumentos de contrabando.

Prisión de 6 meses a 3 años (general) o de 8 meses a 4 años (empleado o funcionario del servicio aduanero).

Actos Culposos que Posibilitan el Contrabando

• Funcionario o empleado aduanero con negligencia en clasificación, valoración, verificación o inspección.
• Funcionario o empleado público con grave inobservancia al autorizar licencias o certificaciones.
• Presentación al servicio aduanero de documentación falsa o adulterada (autorización, licencia, certificación).
• Despachante de aduana, agente de transporte aduanero, importador, exportador o cualquier otro que conozca la normativa.

Multa de $5.000 a $50.000.

Disposiciones Comunes

Penas

Además de las penas privativas de libertad, se aplican:

• Comiso de la mercadería objeto del delito.
• Comiso del medio de transporte.
• Multa de 4 a 20 veces el valor de la mercadería en plaza.
• Pérdida de concesiones, privilegios y regímenes especiales.
• Inhabilitación especial de 6 meses a 5 años para ejercer el comercio.
• Inhabilitación perpetua para desempeñarse como funcionario o empleado aduanero.
• Inhabilitación especial de 3 a 15 años para ejercer como importador o exportador.
• Inhabilitación absoluta por el doble tiempo para desempeñarse como funcionario público.
• Retiro de la personería jurídica y cancelación del registro público de comercio.

Valores para Multas

• Valor en aduana.
• Valor en plaza.
• Valor imponible.

Contrabando Menor

Declaración Inexacta

Prejuicio Fiscal

Multa de 1 a 5 veces el valor del perjuicio.

Trasgresión a una Prohibición

Multa de 1 a 5 veces el valor de la mercadería prohibida.

Diferencia entre lo Pagado y lo Debido

Multa de 1 a 5 veces el valor de la diferencia.

Declaración Inexacta sin Infracción

• Error comprobable a simple vista.
• Inexactitud que cause un perjuicio menor a $50,08.
• Diferencia en posiciones arancelarias no superior al 2%.
• Declaración inexacta pero con datos aportados para la correcta clasificación.
• Declaración de caso fortuito o fuerza mayor y rectificación correcta.
• Declaración supeditada.
• Reducción de la mercadería en 4% a 6% en líquidos, gaseosos y sólidos.