Sociedades Offshore
Entidades bancarias en países con condiciones atractivas para operaciones financieras, basadas en exención fiscal y confidencialidad.
Características
- Inscritas y registradas en el país de constitución.
- Operaciones en un tercer país.
- Publicidad no obligatoria.
- Personalidad jurídica con atributos legales.
Nacionalidad de Socios
- Diversidad de nacionalidades o difícil establecimiento.
- Registro de socios contrario a la naturaleza anónima.
- Imposibilidad de rastreo exacto de socios.
Paraísos Fiscales
Andorra, Antigua, Anguila, Aruba, Bahamas, Belice, Bermuda, Chipre, Costa Rica, Delaware, Dominica, Gibraltar, Isla de Man, Islas Caimán, Islas Cook, Islas del Canal, Islas Turcas & Caicos, Islas Vírgenes Británicas, Jersey, Hong Kong, Liberia, Luxemburgo, Malta, Mauricio, Nevis, Panamá, República Dominicana, Samoa Occidental, Suiza y Vanuatu.
Offshore en Venezuela
Artículo 357 del Código de Comercio
Responsabilidad personal y solidaria por obligaciones de compañías extranjeras no registradas.
Artículo 263 del Código de Comercio
Restricciones en la adquisición de acciones por administradores.
Sociedades en Panamá
Jurisdicción para sociedades Offshore o IBC. Instrumento para protección patrimonial y privacidad financiera.
Ventajas
- Sin restricciones monetarias (Dólar como moneda).
- No se requiere presentar declaraciones por operaciones en el extranjero.
- Actividades offshore no generan impuestos.
- Directores y accionistas de cualquier nacionalidad.
- No es necesario pagar o depositar el capital social.
- Creación de la sociedad sin presencia física.
- Poder mediante documentos privados.
- No requiere licencia comercial para actividades offshore.
- Identidad de accionistas privada.
- Aceptación mundial para operaciones mercantiles.
- Bajos costos de constitución y mantenimiento.
- Proceso rápido (4-5 días laborables).
Procedimiento: Pacto Social
- Nombres y domicilios de suscriptores.
- Nombre de la sociedad.
- Objeto general.
- Monto del capital social y valor nominal de acciones.
- Cantidad de acciones por suscriptor.
- Domicilio de la sociedad.
- Agente residente en Panamá.
- Duración (usualmente perpetua).
- Mínimo 3 directores.
- Cláusulas lícitas acordadas.
Costa Rica
Adaptación al crecimiento económico internacional y la globalización. Introducción de la figura de sociedad offshore.
Joint Venture
Antecedentes
Origen en el Joint Adventure del derecho angloamericano. Utilización masiva en EE.UU.
Concepto
Cooperación empresarial estratégica entre dos o más empresas. Creación de entidad jurídica nueva y separada.
Características Esenciales
- Acuerdo con objetivos económicos comunes.
- Puesta en común de activos.
- Contribuciones de capital.
- Órganos de administración compartidos.
Características Típicas
- Proyecto único o negocio permanente.
- Riesgo común.
- Asociación de empresas.
- Creación de sociedad independiente.
Clasificación
Legal y Organizacional
- Societarias o de Capital
- Contractual
Contexto Geográfico
- Joint Venture Nacional
- Joint Venture Internacional
Tipo de Contrato
- Proyectos Manufactureros
- Industrias Extractivas
- Construcción
- Proyectos Comerciales
- Investigación y Desarrollo
- Actividades Financieras
- Prestación de Servicios
- Turismo
- Agropecuarias y Agroindustriales
Rol de los Socios
- Socio Dominante
- Administración y Operación Compartida
- Independientes
Tipos de Joint Venture
- Alianzas estratégicas
- Coinversión
- Contractual
- Convenio de administración y dirección
Proceso de Creación
Fase Preliminar
- Identificación de oportunidades
- Delimitación de objeto
- Selección de socio
- Proyecto de factibilidad
- Búsqueda de financiación
Fase de Negociación Preliminar
- Acuerdos de confidencialidad
- Construcción de acuerdos comunes
Fase de Negociación
- Acuerdo básico de Joint Venture
- Contratos satélites
- Contratos de financiación
- Providencias complementarias
- Negociación con cliente/gobiernos
- Obtención de autorizaciones
Elaboración del Acuerdo Base
- Preámbulo o considerandos
- Calificación de las partes
- Objeto
- Valor de la inversión
- Naturaleza de las contribuciones
- Acuerdos complementarios
- Esquema de poder
- Verificaciones y autorías
- Solución de disputas
Ventajas y Desventajas
Ventajas
- Acceso a nuevos mercados y canales de distribución.
- Experiencia de marketing local.
- Contactos necesarios.
- Mayores beneficios a largo plazo.
- Control sobre producción y marketing.
Desventajas
- Necesidad de capital y recursos de gestión.
- Riesgo potencialmente alto.
- Discrepancias en prioridades y estrategias.
Joint Venture en Venezuela
Utilización en bloques económicos y sector petrolero. Ejemplo: Petróleos de Venezuela, Comercial Cupet de Cuba y Sonangol de Angola.
Consorcio
Definición
Alianza estratégica o contrato de colaboración empresarial. Grupo de empresas con personalidad jurídica distinta para actividad económica específica.
Características
- No forma sociedad mercantil con patrimonio propio.
- Contrato plurilateral.
- Carece de personalidad jurídica.
- Obligaciones solidarias y mancomunadas.
- Extinción con el cumplimiento del objeto.
Naturaleza Jurídica
Unión o agrupación de empresas con fin económico común. Contrato de sociedad no regulado por Código Civil o de Comercio.
Personalidad Jurídica
Carece de personalidad jurídica y patrimonio propio. No equiparable a sociedades irregulares.
Obligación Tributaria
Obligaciones tributarias a cargo de las sociedades que lo constituyen.
Capacidad Procesal
Capacidad de obligarse frente a terceros. Empresas asociadas responden por obligaciones.
Responsabilidad
Empresas responden con sus patrimonios en partes iguales o según contrato.
Elementos Claves
- Identificación de asociados y nombre del consorcio.
- Domicilio y sucursales.
- Objeto del consorcio.
- Responsabilidades y duración.
- Actividades de cada socio.
- Autoridades y representante.
Constitución del Consorcio
Requisitos según Resolución Nº 019 del Ministerio del Poder Popular para Relaciones Interiores, Justicia y Paz.