Ejercicios Resueltos de Derecho Tributario Venezolano
PREGUNTA 1
1. Determinar en cada operación, si procede la aplicación del IVA y la Retención del IVA, prevista en la providencia N°056 (Ninguna de las operaciones contienen el valor del IVA solo la base); Clasificar las operaciones (VENTAS O COMPRAS)
- 1. El día 08/05/2013 se produce una venta de 200 sacos de harina, a la empresa domiciliada en Argentina ¨EL CHE¨ por un valor de 1800$, tomar en cuenta estos tipos de cambio al Momento de la negociación Bs. 6,30.
- 2. El 12/05/2013 se produce la venta de 300 sacos de azúcar por Bs. 40.500 al Auto-mercado Nueva Margarita, C.A domiciliado en la ciudad de Porlamar.
- 3. El 17/05/2013 vende a la carnicería Canaima, C.A carne de ovejo por Bs. 1.800.000 y carne de avestruz por Bs. 3.200.000
- 4. El 25/05/2013 importa desde Alemania un vehículo Audi, por 250.000 tipo de cambio Bs. 6,30 Información Adicional: Arancel de aduanas Bs. 315.000, caleteo y almacenaje Bs. 85.000, impuesto antidumping Bs. 1.254.000
- 5. Paga liquidación de las prestaciones sociales del Sr. Juan Álvarez el 26/05/2013 por Bs. 10.750.0000
- 6. Paga en efectivo la factura del 28/05/2013 por la luz eléctrica a Corpoelec por Bs. 2.150.000
- 7. Al Cierre del mes 31/05/2013 vende a la empresa CVG piezas mecánicas por Bs. 580.000,00 a crédito 90 días
- 8. El 20/05/2013 paga a la empresa ¨SEGUROS LA VITALICIA¨ la póliza por el aseguramiento de la flota de vehículos de la empresa por Bs. 125.000
BASE | ALICUOTA | IVA | RETENCION | TIPO DE OPERACIÓN |
(1800×6,30): 11.340 |
| EXENTA | EXENTA | VENTA |
40.500 |
| EXENTA | EXENTA | VENTA |
3.200.000 |
| EXENTA | EXENTA | VENTA |
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| COMPRA |
10.750.000 |
| NO SUJETA |
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2.150.000 | 12% | 258.000 | 75%: 193.500 | COMPRA |
580.000 | 12% | 69.600 | NO PORQ ES VENTA | VENTA |
125.000 |
| NO SUJETA |
| COMPRA |
PREGUNTA 2
La contribuyente ¨LA SOLUCION¨ fue sancionada por el SENIAT por cuanto se verifico que para el momento de la fiscalización: a) presento doble facturación, b) salto la numeración en el libro de ventas; c) no presento la última declaración de ISLR en sitio visible. De acuerdo a la concurrencia de ilícitos. Diga Ud. como se trataría legalmente la aplicación de las mismas y señale que tipo de sanciones. Razone su respuesta
R: En los casos b y c son ilícitos formales deben de ser sancionados mediante una orden de cierre por una cantidad de días pero en su mayoría el incumplimiento se sancionara de forma pecuniaria.
En el caso A la sanción a aplicar seria de restricción de libertad pero se debe tener pruebas y bases contra el delito ocurrido.
PREGUNTA 3
De acuerdo a los recursos previstos en el COT. Explique a) grafique el lapso para la formulación del escrito de descargo; b) señale que recurso opera contra el acta de reparo de mero derecho; y c) que recurso posee contra la planilla de liquidación y pago en caso de multas.
- a) LAPSO DE FORMULACION DEL ESCRITO DE DESCARGO
15 DIAS HABILES 25 DIAS HABILES 1 AÑO
13/01/2015 16 26 DIAS
Admitir y pagar Días para formular contestar el recurso
El tributo el escrito del descargo (plazo)
(Antes o después de esos
25 días es extemporáneo
Y es como q no lo entregue)
Nota: si la adm tributaria no contesta dentro de ese año, el silencio favorece al contribuyente se considera q la adm. Finan. Pierde y ya no puede revisar más el escrito.
b) señale que recurso opera contra el acta de reparo de mero derecho: Recurso Jerarquico.
c) Recurso que procede en caso de multas: recurso jerarquico.
PREGUNTA 4
De acuerdo a los ilícitos que se presentan a continuación. Señale a qué tipo de ilícitos pertenecen y aplique las sanciones tributarias correspondientes de acuerdo a lo previsto en el COT.
- •CASO A: para el momento de la fiscalización, obtuvo unos reintegros de créditos fiscales de forma indebida.
R: ILICITO MATERIAL
- •CASO B: Para el momento de la fiscalización, el contribuyente realizaba sin la debida autorización cambios en la naturaleza de su industria adulterando el producto final.
R: ILICITO DE ESPECIES FISCALES Y GRABADAS
- •CASO C: Para el momento de la fiscalización se detectó que el contribuyente no se inscribió en el registro de información fiscal RIF.
R: ILICITO FORMAL
PREGUNTA 5
En el siguiente artículo de la ley de impuesto sobre alcoholes y especies alcohólicas, identifique los elementos del hecho imponible presentes en el mismo. Razone su respuesta.
ARTICULO 5 ¨QUEDA PROHIBIDA LA INSTRODUCCION EN EL TERRITORIO DE LA REPUBLICA EL ALCOHOL ETILICO Y ESPECIES ALCOHOLICAS CUYO USO Y CONSUMO NO ESTE PERMITIDO EN EL PAIS DE ORIGEN.
No hay ningún hecho imponible.