Archivo de la etiqueta: Deuda tributaria

Fundamentos Esenciales del Derecho Tributario: Artículos Clave

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Artículo 2º “Concepto, fines y clases de tributos”:

Los **tributos** son los **ingresos públicos** que consisten en prestaciones pecuniarias exigidas por una Administración pública al contribuyente como consecuencia de haber un hecho imponible, todo esto con el fin de obtener los ingresos necesarios para el sostenimiento de los gastos públicos.

Artículo 10º “Ámbito temporal de las normas tributarias”:

  1. Las normas tributarias entrarán en vigor a los veinte días naturales de su completa Seguir leyendo “Fundamentos Esenciales del Derecho Tributario: Artículos Clave” »

Extinción y Garantías de la Deuda Tributaria: Pago, Prescripción y Más

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Formas de Extinción de la Deuda Tributaria

La Ley General Tributaria (LGT) establece que las deudas tributarias se extinguen por las siguientes causas:

El Pago (arts. 60 a 65 LGT)

El pago de la deuda tributaria se efectuará en efectivo (o mediante efectos timbrados cuando así se disponga normativamente). El pago en especie solamente se admite cuando una ley lo disponga expresamente.

Plazos para el Pago en Periodo Voluntario

Las deudas tributarias resultantes de una autoliquidación deberán pagarse Seguir leyendo “Extinción y Garantías de la Deuda Tributaria: Pago, Prescripción y Más” »

Extinción de Obligaciones Tributarias: Prescripción, Compensación y Condonación

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Prescripción

La prescripción es una forma de extinción de las obligaciones tributarias que se produce como consecuencia del no ejercicio de sus derechos por parte del acreedor tributario que, generalmente, es la Administración tributaria, aunque en determinados casos se trate del obligado tributario.

Supuestos de Prescripción

Está prevista la prescripción de los siguientes derechos:

  1. Derecho de la Administración a la determinación de la deuda tributaria mediante la oportuna liquidación.
  2. Derecho Seguir leyendo “Extinción de Obligaciones Tributarias: Prescripción, Compensación y Condonación” »

Recaudación y Revisión de Deudas Tributarias: Un Caso Práctico

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Procedimiento de Recaudación y Revisión de Deudas Tributarias

Normativa Aplicable

  • Ley 58/2003, General Tributaria
  • Reglamento General de Recaudación, aprobado por Real Decreto 939/2005 (consultar los preceptos relativos al procedimiento de Recaudación)
  • Reglamento General de Revisión de Actos, aprobado por Real Decreto 520/2005

Caso Práctico: Sociedad Anónima SA

La Sociedad Anónima SA, con fecha 25 de septiembre de 2013, cierra acta en conformidad por el Impuesto de Sociedades, ejercicio 2010, habiéndose Seguir leyendo “Recaudación y Revisión de Deudas Tributarias: Un Caso Práctico” »

Infracciones y sanciones tributarias: Responsables y reducción de sanciones

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Infracciones y Sanciones Tributarias

2. Sujetos Responsables de Infracciones o Sanciones Tributarias

Son sujetos infractores las personas físicas o jurídicas y las entidades sin personalidad jurídica, cuando estas últimas constituyan una unidad económica o un patrimonio separado susceptibles de imposición, si dichas personas o entidades realizan las acciones u omisiones tipificadas como infracciones en las leyes. Serán sujetos infractores:

Elementos de la Deuda Tributaria: Intereses, Recargos, Garantías y Procedimientos

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Elementos de la Deuda Tributaria

El artículo 58 de la Ley General Tributaria (LGT) establece que la deuda tributaria está constituida por la cuota o cantidad a ingresar que resulte de la obligación tributaria principal o de las obligaciones de realizar pagos a cuenta, así como por el interés de demora, los recargos por declaración extemporánea, los recargos del periodo ejecutivo y los recargos exigibles legalmente sobre las bases o las cuotas a favor del Tesoro o de otros entes públicos. Seguir leyendo “Elementos de la Deuda Tributaria: Intereses, Recargos, Garantías y Procedimientos” »

Elementos y Extinción de la Deuda Tributaria: Sujetos y Obligaciones

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Elementos de la Deuda Tributaria

El artículo 58 de la Ley General Tributaria (LGT) establece que la deuda tributaria está constituida por:

  • La cuota o cantidad a ingresar resultante de la obligación tributaria principal o de las obligaciones de realizar pagos a cuenta.
  • El interés de demora.
  • Los recargos por declaración extemporánea.
  • Los recargos del periodo ejecutivo.
  • Los recargos exigibles legalmente sobre las bases o las cuotas a favor del Tesoro o de otros entes públicos.

La Ley 58/2003 excluye Seguir leyendo “Elementos y Extinción de la Deuda Tributaria: Sujetos y Obligaciones” »

Responsabilidad Tributaria: Deudores Solidarios y Subsidiarios

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Responsabilidad Tributaria

Concepto y Notas Definitorias

La Ley podrá declarar responsables de la deuda tributaria, de forma solidaria o subsidiariamente, junto a los deudores principales (art. 35.2 LGT), a otras personas o entidades. Salvo precepto legal expreso en contrario, la responsabilidad será siempre subsidiaria.

Primera nota definitoria: Se trata de un tercero que se coloca junto al sujeto pasivo o deudor principal del tributo. A diferencia del sustituto, no lo desplaza de la relación tributaria Seguir leyendo “Responsabilidad Tributaria: Deudores Solidarios y Subsidiarios” »

Responsabilidad Tributaria Subsidiaria y Solidaria en la LGT

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Las entidades de derecho público responden por las deudas tributarias contraídas por las entidades dependientes de ellas. A las corporaciones locales también se les hace responsables de las deudas de mancomunidades, comarcas y áreas metropolitanas a las que pertenezca.

Supuestos de Responsabilidad Subsidiaria en la LGT

Se prevén diversos supuestos en la LGT:

Procedimiento de Cobranza Coactiva en el Sistema Tributario Peruano

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Aplicación Supletoria (Art. 113º)

Las disposiciones generales establecidas en este Título son aplicables a los actos de la Administración Tributaria contenidos en el Libro anterior.

Cobranza Coactiva como Facultad de la Administración Tributaria (Art. 114º)

La cobranza coactiva de las deudas tributarias es facultad de la Administración Tributaria (A.T.) y se ejerce a través del Ejecutor Coactivo, quien actuará en el procedimiento de cobranza coactiva con la colaboración de los Auxiliares Seguir leyendo “Procedimiento de Cobranza Coactiva en el Sistema Tributario Peruano” »